神农科技：合于hahabet电竞2023年年报问询函复兴的通告

2024-06-03点击量：825

　　本公司及董事会一概成员确保消息披露的实质确实、切确、无缺，没有失实纪录、误导性陈述或宏大脱漏。

　　海南神农科技股份有限公司（以下简称“神农科技”或“公司”）于今天收到深圳证券贸易所创业板公司解决下属发的《闭于对海南神农科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2024】第118号hahabet电竞，以下简称“问询函”），央求公司就相闭事项做出版面阐述并对表披露。收悉问询函后，公司高度偏重，构造闭联部分及相闭职员当真琢磨，现就问询函回答布告如下：

　　一、贵部问询：年报显示，你公司2023年买卖收入为16,672.54万元，同比消重12.51%。此中，杂交水稻种子和玉米种子买卖收入差异为5,763.92万元、3,407.45万元，同比差异消重37.07%、23.55%；第三季度、第四时度买卖收入差异为6,239.19万元、5,044.45万元，合计占整年买卖收入的67.68%。你公司2023年玉米种子毛利率为6.66%，同比消重18.65个百分点。你公司2021年至2023年归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润（以下简称“扣非后归母净利润”）差异为-6,053.74万元、-3,272.85万元和-2,872.07万元。

　　（一）阐述公司2023年杂交水稻种子和玉米种子的首要贩卖种类、贩卖量、贩卖单价、贩卖金额、占买卖收入比重，前述数据较往年变更的景况及详细出处，并连系同业业可比公司数据等，阐述对应买卖收入下滑的出处及合理性；

　　贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重 贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重

　　注1：II-32A、R108系水稻种亲本，亲本价格远高于水稻种子，其价钱由公司依照种类个性、种类上风，连系闭联本钱用度及必定的利润率举行订价，故贩卖单价高于其它水稻种子。

　　贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重 贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重

　　上两表显示：（1）2023年度公司杂交水稻种子收入5,763.92万元，较上年同期裁汰3,396.01万元；（2）公司杂交水稻种子种类较多，除“兆优5431”占买卖收入的比重横跨10%，其他简单种类占比均较幼；（3）2023年度“兆优5431”买卖收入1,637.94万元，较上年同期裁汰1,838.31万元，占当年杂交水稻种子裁汰金额的54.13%，是杂交水稻种子收入下滑的首要成分。

　　（1）“兆优5431”种类系子公司湖南神农大丰积年来的主打产物，但因为该种类上市多年，市集逐鹿上风日趋削弱，加之受到同业业公司新种类的进攻，市集逐鹿处境加剧，该种类贩卖价钱络续消重，毛利率相对偏低。为此，公司2023年裁汰了对“兆优5431”种类的加入，从而变成买卖收入短期下滑。

　　正在此配景下，公司踊跃调治筹划战术，组织水产种业，坚决“农作物种业+水产种业”双轮驱动的发达战术。正在农作物种业倾向，公司核心拓展油菜种子生意，加大重心科研种类“庆油”系列的贸易化扩张力度；正在水稻生意方面，公司络续安稳现有区域上风，与水稻专家配合研发新的种类，同时拓展海表生意，力图尽疾改进筹划效益。

　　（2）“凤两优464”、“隆两优1212”、“泸优9803”、“梦两优534” “泰优390”5个种类，2022年的贩卖收入为597.20万元，均为当局采购项目，2023年当局取缔了此类生意，该等种类贩卖裁汰占当年杂交水稻种子裁汰金额的17.59%。

　　（3）“Q优4108”、“Q优1号”、“Q3A-2”种类贩卖收入较昨年裁汰613.92万元，占当年杂交水稻种子贩卖裁汰金额的 18.08%。该等种类多年来首要出口孟加拉和越南，受国际经济处境影响，近年来出口量逐年消重，是市集经济顺序和种类人命周期的详细展现。

　　（4）“H优518”、“wx6号”种类贩卖收入较昨年裁汰341.31万元，占当年杂交水稻种子贩卖裁汰金额的 10.05%。该等种类受种植地广东仁化县、湖南永州、江西南丰县及福修清流县、连城县多雨等万分天色影响变成减产，销量下滑。

　　（5）其它种类或因造种难度大，或因市集浮现不佳，加之公司筹划战术调治，2023年缩减了种植面积，产量消重，销量随之裁汰。

　　贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重 贩卖量（万公斤） 贩卖单价（元/公斤） 贩卖金额（万元） 占主买卖收入比重

　　上表显示：（1）2023年度公司玉米种子收入3,407.45万元，较上年同期裁汰1,049.78万元；（2）除“新中玉801”占买卖收入的比重横跨10%，其他简单种类占比均较幼；（3）受客户详细需求的影响，玉米种子各样类变更趋向差异，好比“新中玉801”收入同比裁汰353.12万元，但统一系列的“新中玉806”、“新中玉4号”均显示拉长趋向，较大水准上保卫了该系列种类的市集据有率；（4）2023年度玉米种子收入裁汰首要受到“金六谷 80”、“金六谷30”的影响，上述两个种类收入同比裁汰984.65万元，占当年玉米种子裁汰金额的93.79%，首要系受2023年造种地云南祥云县、牟定县天色高温干旱影响临盆紧要减产所致。

　　1、同业业公司水稻种子和玉米种子2023年度买卖收入均显示上涨趋向，本公司与其比拟存正在较大的差异。其一，正在水稻种子方面，公司临盆本钱较高、产物种类简单、研发本领相对衰弱，熟行业逐鹿中处于劣势；其二，正在玉米种子方面，公司贩卖占比自身相对较幼，多个玉米种子的研发处于试验及扩张阶段，与成熟企业差异较大；其三，公司正处于生意转型初期，水稻种子、玉米种子的贩卖周围与油菜种子的贩卖变成此消彼长的态势，变成短期内水稻种子、玉米种子的销量下滑。

　　同业业公司中，隆平高科主打水稻种子、玉米种子，其贩卖占比约85%；荃银高科以水稻种子、玉米种子、幼麦种子、订单粮食为主，上述生意占收入的比重约82%；秋笑种业主营玉米种子和幼麦种子，登海种业和万向德农则主营玉米种子，此中万向德农玉米种子贩卖占比达95%。本公司2023年度杂交水稻种子和玉米种子贩卖占收入的比重为55.01%。

　　本公司的产物固然系杂交水稻种子、玉米种子和油菜种子并举，但近年公司举行了一系列战术组织：（1）鉴于油菜种子的销量拉长较大，2021年至 2023年贩卖同比拉长差异为43.32%、9.60%和61.27%。该类种子的上风也日趋凸显，此中“庆油3号”油菜种类入选2023年国度农作物优越种类扩张目次、陆续两年入选农业村庄部粮油主导种类、扩张面积位居世界第二。以是，正在农作物种业倾向上，公司核心拓展油菜种子生意，加大重心科研种类“庆油”系列的贸易化扩张力度；（2）两全水稻种子的研发，主动替代局部水稻种子种类；（3）组织水产种业，坚决“农作物种业+水产种业”双轮驱动的发达战术。

　　3、综上，公司宏观战术组织的调治和实质筹划情景导致杂交水稻种子和玉米种子买卖收入下滑，具备合理性。

　　（二）连系行业特色、生意周期、差异品各式子的首要贩卖播种时令、收入确认策略、汗青数据及同业业可比公司数据等成分，阐述主买卖务是否拥有显著的时令性特色，买卖收入齐集正在第三季度、第四时度确认的详细出处及合理性；

　　1、公司收入确认的详细时点为：公司对付中国境内贩卖合同，于竣事履约责任，客户得到闭联商品的把持权时确认收入，此中正在公司通过物流公司发货的景况下，公司正在物品已发出并得到物流公司运输票据时，依照贩卖发货单及物流公司运输票据确认贩卖收入；正在客户自提物品的景况下，正在物品已实质发出并得到具名的贩卖发货单时，依照经具名的贩卖发货单确认贩卖收入。对付中国境表贩卖合同，于商品发出、装运港装船离港并预期可能收回金钱时视态度险待遇变动给境表客户，客户得到闭联商品的把持权，正在得到报闭单时确认贩卖收入。

　　2、公司收入确认策略与同业业上市公司不存正在明显分别。同业业上市公司的收入确认时点对照如下：

　　隆平高科 内销产物收入确认需满意以下条目：公司已依照合同商定将产物交付给购货方，一经收回货款或得到了收款凭证且闭联的经济便宜很能够流入，产物闭联的本钱可能牢靠地计量。表销产物收入确认需满意以下条目：公司已依照合同商定将产物报闭、离港，得到报闭单，且产物贩卖收入金额已确定，一经收回货款或得到了收款凭证且闭联的经济便宜很能够流入，产物闭联的本钱可能牢靠地计量。

　　公司对采用经销商形式的收入确认步骤如下: 依照经销商的信用品级,采用预收款及赊销连系的收款策略向经销商发货。正在公司通过物流公司发货的景况下，公司正在物品已发出并得到物流公司货运单时，依照贩卖发货单及物流公司货运单确认贩卖收入的告竣；正在客户自提物品的景况下，正在物品已实质发出并由客户正在贩卖发货单上具名时，依照经客户具名确认的贩卖发货单确认贩卖收入的告竣。

　　荃银高科 出口贩卖商种类子，正在遵照合同商定条目下交付物品、并获取收款凭证后确认贩卖收入的告竣。国内贩卖商种类子，大凡为经销商贩卖形式，贩卖合同大凡商定节造性退货条件，正在商品发出时遵照估计贩卖价钱和计算贩卖退货率后确认贩卖收入，正在筹划时令结尾后，遵照与客户最终结算景况举行收入的调治。今年公司对发出的全体已核定商种类子遵照计算贩卖退货率确认收入。贩卖合同无节造性退货条件商定的，正在发出商品时确认收入。

　　登海种业 公司首要正在国内贩卖玉米种子，采用经销商署理贩卖形式，贩卖拥有时令性，发货后确认收入，并暂计算提返利和退货，于每个贩卖时令结尾后料理退货和结算返利。 详细收入确认时点：公司依照与客户签署的贩卖合同或者采购订单，由加工场或者中转库配货后将物品发运到客户或者由客户直接提货，客户对物品数目和质地举行确认无反对；一经收回货款或得到了收款凭证且闭联的经济便宜很能够流入；贩卖商品的本钱可能牢靠的计量。

　　3、2023年度公司收入确认策略未爆发转变，公司收入确认策略与公司的生意形式相成家，与同业业上市公司不存正在明显分别，适当企业管帐标准的闭联法则。

　　农作物种子的临盆和贩卖拥有样板的时令性特色。公司的贩卖因种子播种时辰差异显示时令性振动，而带来买卖收入正在差异时间的转变。时令性振动的影响成分首要为天色、种植区域及种子种类个性。因为天色条目，差异种别种子，播种时令也各差异，同类农作物正在差异区域，时令性也存正在分别，种子种类的差异个性也会带来时令性影响。

　　（1）水稻种子分为早、中、晚稻，公司首要筹划中稻，也会有少量的早、晚稻贩卖。两湖、江西等长江中下游区域，早、中、晚稻大凡差异正在3月、4-5月、6-7月播种，中、晚稻贩卖时辰大凡正在一、二季度初；少量的早稻贩卖会正在前一年的四时度确认；四川区域的中稻播种时辰提前至3-4月，需正在四时度发货；西南区域筹划的中稻，播种时辰正在3月，其贩卖时辰首要齐集正在每年的四时度。

　　（2）公司筹划的玉米种子和油菜种子属于一年一季种类，漫衍正在长江流域，差异正在3月和9月播种，公司正在10月到次年3月贩卖玉米种子，油菜种子则正在三季度发货，该两种类贩卖收入的告竣首要齐集正在每年三、四时度，局部贩卖络续至次年一季度。

　　上表显示，水稻种子的贩卖告竣首要正在一季度（长江中下游区域）和四时度（西南区域）；油菜种子和玉米种子的贩卖则差异齐集正在三季度和四时度。

　　年度 第一季度 第二季度 第三季度 第四时度 第三季度、第四时度收入占比

　　从汗青数据来看，正在公司兼并鸿沟划一和首要产物未爆发宏大转变的景况下，公司的买卖收入根基齐集正在第三季度、第四时度拥有通常性。

　　同业业公司 第一季度 第二季度 第三季度 第四时度 第三季度、第四时度收入占比

　　上表显示，2023年度同业业公司买卖收入也显示较强的时令性，第三季度、第四时度买卖收入占比最低为55.64%，最高为79.48%，行业均匀为64.90%。

　　（五）综上，公司正经服从收入确认策略，主买卖务收入拥有显著的时令性特色，买卖收入齐集正在第三季度、第四时度，与公司的生意周期、种子的贩卖播种时令等相成家，与同业业公司不存正在明显分别。

　　（三）连系你公司第三季度、第四时度买卖收入对应的首要客户的根基消息、与公司整年的贸易往返景况及干系相干、详细生意爆发景况及收入确认按照等成分，阐述闭联生意是否拥有贸易本色，是否存正在腊尾突击贸易、失实贸易或提前确认收入的情况；

　　（一）第三季度、第四时度买卖收入对应的首要客户贸易往返景况及干系相干、详细生意爆发景况、收入确认按照

　　公司收入确认的详细时点为：公司对付中国境内贩卖合同，于竣事履约责任，客户得到闭联商品的把持权时确认收入，此中正在公司通过物流公司发货的景况下，公司正在物品已发出并得到物流公司运输票据时，依照贩卖发货单及物流公司运输票据确认贩卖收入；正在客户自提物品的景况下，正在物品已实质发出并得到具名的贩卖发货单时，依照经具名的贩卖发货单确认贩卖收入。对付中国境表贩卖合同，于商品发出、装运港装船离港并预期可能收回金钱时视态度险待遇变动给境表客户，客户得到闭联商品的把持权，正在得到报闭单时确认贩卖收入。

　　2、公司第三季度、第四时度买卖收入对应的首要客户与公司发一生常的贩卖农作物种子举止。其贸易往返、详细生意爆发景况列示如下：

　　序号 客户 2023年度买卖收入 2022腊尾应收账款 2023腊尾应收账款 贸易详细实质 收入确认按照

　　3 湖南省常德市安乡（吴淑兰） 550.11 236.96 388.45 油菜种子、玉米种子 物流公司运输票据或经具名的贩卖发货单

　　4 重庆三千种业有限公司 522.41 46.40 248.62 油菜种子、水稻种子 物流公司运输票据或经具名的贩卖发货单

　　6 云南美益嘉种业有限公司 488.66 588.40 137.74 玉米种子 物流公司运输票据或经具名的贩卖发货单

　　8 重庆市酉阳县农业村庄委员会 361.50 348.36 152.20 水稻种子、油菜种子 物流公司运输票据或经具名的贩卖发货单

　　9 重庆市大足区农业村庄委员会 324.93 417.69 307.47 油菜种子等 物流公司运输票据或经具名的贩卖发货单

　　10 重庆市合川区农业村庄委员会 245.70 245.70 油菜种子、玉米种子 经具名的贩卖发货单

　　11 重庆市秀山县农业村庄委员会 238.60 水稻种子等 物流公司运输票据或经具名的贩卖发货单

　　12 福修富丰种业科技有限公司 225.05 225.23 水稻种子 经具名的贩卖发货单

　　15 毕节市七星闭区农业村庄局 179.00 179.00 油菜种子 客户签收单

　　16 湖北省（杨晓俊） 174.75 75.76 67.51 玉米种子 物流公司运输票据或经具名的贩卖发货单

　　17 重庆科光种苗有限公司 170.43 107.91 258.55 油菜种子 物流公司运输票据或经具名的贩卖发货单

　　注：公司客户数目1500余户，其它客户贸易金额较幼且涣散，故列示前20位客户景况。

　　1、贵州省毕节区域金沙县农业村庄局、重庆市酉阳县农业村庄委员会、重庆市大足区农业村庄委员会、重庆市合川区农业村庄委员会、重庆市秀山县农业村庄委员会、毕节市七星闭区农业村庄局均为贵州、重庆区域当局机构，担负表地种子齐集采购生意。

　　2、孟加拉Agicare公司系公司终年配合的客户，公司深度践行共修“一带一同”提议，为维持环球粮食安宁题目孝敬中国气力，公司自2011年起继续向孟加拉国出口杂家水稻种子，对处理孟加拉国杂交水稻周围化造种临盆产量低、本钱高的窘境起到踊跃效率。

　　3、湖南省常德市安乡（吴淑兰）系公司配合超10年以上的经销商，系2023年度第三大客户、2020年度第二大客户。

　　4、湖北省（杨晓俊）自2016年起与公司展开生意，永远与公司保留友谊配合相干。

　　5、其他客户的筹划鸿沟与公司产物相契合，不存正在十分景况。其根基景况列示如下：

　　1 武汉神农大丰种业有限公司 2014-12-05 200.00 封新明59%；邬文晖15%；饶丰10%；周勇浩10%；童巧英6% 种子研发及培养；代销和筹划不再分装的包装种子；农业低级产物贩卖；农产科技产物研发及技巧磋商。

　　2 重庆三千种业有限公司 2004-11-17 200.00 苏玲51%；陈磊30%；曾晓春19% 临盆、批发、零售、进出口农作物种子；粮食收购、加工；批发、零售农药、化肥等。

　　3 云南美益嘉种业有限公司 2007-03-27 500.00 苟强79%;其余股东均幼于等于5% 农作物种子筹划；首要农作物种子临盆；食物贩卖等

　　4 安徽五星农业科技有限公司 2011-03-29 3,180.00 王士兰40%；王名誉30%；张志程30% 农业技巧研发、技巧让渡、技巧磋商和技巧效劳；粮食、果蔬、花草、苗木、中草药的种植；滩涂水产养殖；农作物种子筹划研发和扩张；农作物种子（不含棉种）批发、零售等

　　5 福修富丰种业科技有限公司 2020-06-19 2,000.00 陈红修51%；陈明富49% 农作物种子筹划；农作物种子进出口；首要农作物种子临盆；粮食加工食物临盆。

　　6 湖南丰神农业科技有限公司 2012-09-11 500.00 凡亚丽90%；廖常青10% 农业新技巧的研发及消息磋商效劳；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的贩卖。

　　7 湖南由奇丰种业有限公司 2013-12-17 300.00 高传勇53%；李明铸47% 稻谷种子的贩卖；策略准许的农副产物的贩卖；农业技巧扩张效劳。

　　8 重庆科光种苗有限公司 1992-10-13 2,358.00 重庆农科集团有限公司100% 农业科技成绩让渡；农业技巧磋商与效劳；种子检测、贮藏加工措施修立贩卖；农业工程与农业呆板计划、创造、贩卖；仓储租赁与物流解决；农药（不含剧毒农药）、农膜、肥料、育苗资料、植物激素农用临盆原料的研发与筹划；琢磨和开垦农业新产物。

　　9 湖北汇楚智生物科技有限公司 2018-09-21 3,000.00 金卫兵60%吴波40% 农业技巧研发、技巧磋商；农作物种苗培养举动；农作物种子临盆筹划；生物技巧研发。

　　6、公司得到上述首要客户闭联原料（对付企业法人，公司通过公然消息平台查阅客户公然消息，网罗注册资金、主买卖务等；对付天然人，公司通过获取其身份注明原料，走访访叙客户，理会其必定的社会相干），将其与公司干系方清单屡次比对，未觉察两者存正在干系相干。

　　（三）闭联生意拥有贸易本色，不存正在腊尾突击贸易、失实贸易或提前确认收入的情况

　　依照前述景况，公司第三季度、第四时度买卖收入对应的首要客户均系公司终年配合的客户，其筹划鸿沟与公司产物相契合，公司向其贩卖种子拥有贸易本色，公司正经遵照收入确认按照确认收入，不存正在腊尾突击贸易、失实贸易或提前确认收入的情况。

　　（四）连系玉米种子市集逐鹿景况、贩卖单价与单元本钱的变更景况及详细出处、同业业可比公司数据等成分，阐述玉米种子毛利率大幅下滑的出处及合理性，是否与行业变更趋向相符，是否处于合理秤谌；

　　2023年度公司玉米种子均匀贩卖单价为21.26元/公斤，与2022年度根基持平，但单元本钱由上年的16.05元/公斤上涨至19.84元/公斤。因而玉米种子毛利率大幅消重首如果受单元本钱上涨的影响。

　　1、市集逐鹿处境加剧。2023 年玉米造种本钱络续上涨，原玉米造种上风区域亩保产值（种企容许付出给种植户的每亩保底种植费）比年上涨，高本钱迫使种企寻找新的出途，业内称为造种基地“去核心化”的趋向正正在成为实际。玉米造种往新疆、东华北等守旧造种区及世界96个造种大县变动，慢慢变成新的基地逐鹿体例。

　　2、造种地天色条目影响。公司玉米种子的造种基地首要正在西北区域，近年来西北区域天色多变，2021年度高温干旱，2022年度阴雨寡照，2023年度尤为优秀，播种季络续的低温阴雨，晦气的天色条目对玉米造种产量变成较大的影响，导致玉米种子单元本钱增多，毛利率消重。其详细景况如下：

　　贩卖收入（万元） 贩卖本钱（万元） 贩卖毛利率（万元） 贩卖金额（万元） 贩卖本钱（万元） 贩卖毛利率（万元）

　　上表显示：（1）新中玉系列的造种基位置于甘肃、宁夏等西北区域，受万分天色的影响，其2023年度贩卖本钱上升，导致毛利率同比消重13.23%-40.37%不等；（2）金六谷系列如前所述受其造种基地天色影响，产量锐减，单元本钱大幅增多，导致毛利率同比差异消重78.88%、143.29%。

　　3、正在玉米种子本钱上涨的景况下，因为玉米种业核定种类数目较多，市集逐鹿激烈，公司连系玉米种子种类景况，基于安稳客户及市集份额的探讨，贩卖单价并未同比例升高，以至予以客户少量扣头，加大了玉米种子毛利率的消重幅度。

　　同业业公司因玉米种子种类、贩卖区域、造种区域存正在分别农用机械，毛利率变更景况存正在分别，但2023年玉米种子毛利率均显示差异水准的消重趋向。因而，公司玉米种子毛利率大幅消重与行业变更趋向相符。

　　（三）综上，受玉米种子市集逐鹿激烈、万分天色导致的造种本钱络续上涨的影响，公司玉米种子毛利率大幅下滑，反应了公司实质筹划景况，与行业变更趋向相符，处于合理秤谌。

　　（五）连系近来三年的行业发达景况、你公司主买卖务发达景况、首要产物重心逐鹿力及红利本领转变景况、用度开销景况、同业业可比公司数据等成分，明白扣非后归母净利润陆续为负的出处及合理性，你公司络续筹划本领是否存正在宏大不确定性，你公司为改进主买卖务红利景况已采用或拟采用的详细要领。

　　2、近来三年的行业发达景况、公司主买卖务发达景况、首要产物或效劳重心逐鹿力及红利本领转变景况、用度开销景况、同业业可比公司闭联景况明白如下：

　　二十大首提“农业强国”，粮食安宁战术高度明显提拔。习正在党的二十大讲演中夸大：“加疾兴办农业强国，踏实胀动乡间财富、人才、文明、生态、构造兴盛。”这也是焦点委员会讲演初次提到“农业强国”这一观点。告竣从农业大国向农业强国的高出，环节正在于加疾科技改进和体例改进步骤，升高农业的效力和逐鹿力，归根结底要靠改进驱动。种子是农业的“芯片”，种业是国度战术性、根柢性重心财富，备受策略呵护，迎来战术时机期。

　　因我国种业发达时辰较短，技巧、资源与体味的积聚较种业发财国度还存正在较大差异，种业企业多数存正在的环节育种技巧改进不敷、产物层面逐鹿力不敷等题目永恒困扰我国种业发达。2021年新种子法推行，我国种业策略救援力度络续加大，为种业发达供应了昭彰、辽阔的市集远景，为种业企业缔造了优秀的临盆筹划处境。近来三年，公司所处的行业未爆发宏大晦气转变。

　　公司以杂交水稻种子的选育、造种、贩卖和技巧效劳为主，从事水稻、玉米、油料、蔬菜等农作物种类改进、临盆、贩卖和技巧效劳以及农药、化肥的贩卖。

　　公司首要产物为农作物种子，网罗杂交水稻种子、玉米种子、油菜种子等。公司正在湖南、重庆、贵州和福修具有四家重心子公司，笼罩华东、华中、西南等水稻主产区，正在海南省和各区域子公司修有安稳的育种基地。

　　正在水稻生意方面，公司络续安稳区域上风并拓展海表生意。公司水稻种类选育得到新成绩，“Q香优252”系列Q优香米荣登“三峡杯”重庆五大香米之首，浓香型一级杂交稻“Q香优266”通过重庆市核定；迟熟籼型三系杂交稻神农优352通过贵州省核定；籼型两系杂交水稻种类朋两优1889通过福修省核定。2023年度，公司正在重庆举办了两场国度级新种类新技巧现场观摩会，正在四川绵阳召开了“十万亩米粉原料基地浮现会”，进一步提拔上风种类的区域著名度。

　　正在油菜生意方面，公司“庆油”系列高含油油菜种类的市集份额明显提拔，油菜种子贩卖收入同比拉长61.27%。公司培养的特高含油“庆油”系列以49.96%、51.54%的含油量曾两次鼎新中国油菜种类含油量最高纪录，告竣了“两碗菜籽一碗油”，奠定了行业当先位置。“庆油”3号陆续2年入选国度农业主导种类、入选2023年国度优越农作物种类扩张目次、陆续6年入选重庆市主推种类，新入选贵州省主推种类。依照世界农技核心2023年宣布的数据，2022年庆油3号扩张面积201万亩，陆续2年稳居世界油菜扩张面积第二位，庆油8号扩张面积100万亩，初次进入世界扩张面积前十位。讲演期内，以庆油3号、庆油8号、晶油1号、庆康1号为主的高含油量、抗病油菜种类扩张面积达800万亩以上，已笼罩重庆、四川、湖北、湖南等整体长江流域冬油菜区。此中，正在重庆区域扩张种植面积已横跨78%。

　　正在玉米生意方面，公司络续与科研院所深化配合，安稳和发达玉米种类区域市集逐鹿力。公司加大了玉米种类造种周围，但因为北方临盆基地曰镪万分低温天色，南方临盆基地受前期干旱、后期阴雨高湿卑劣天色影响，导致玉米造种产量未达预期。2023年度，玉米种类新青玉666，新中玉5号、7号、8号、9号等通过核定，申请农业部植物新种类权掩护2项。公司巩固玉米种类演示浮现，正在贵州、四川、云南、广西、湖南等省确立了种类演示基地，开表示场观摩会6次，构造参会人数近千人次。

　　公司加大重心科研种类“庆油”系列的贸易化扩张力度，搭修了“线上+线下”立体效劳系统。正在线下，公司正在湖南、湖北等油菜种植核心区域渊博展开了种植相易大会、高产种植争霸赛事等举动，巩固“庆油”系列流传扩张。同时，公司通过构造发达技巧专家团队，构修了以研发团队为辅导的种植技巧行列，效劳直达种植大户。正在线上，公司开明效劳热线、微信幼步伐等效劳平台，变成种植全程技巧效劳笼罩。公司通过“良种+良法”的全流程技巧效劳络续升高公司油菜种子品牌影响力和重心逐鹿力。公司“庆油”系列高含油油菜种类的市集份额明显提拔，毛利孝敬逐年上升。

　　近来三年，公司贩卖用度、解决用度及研发用度占买卖收入比重较大。详细景况如下:

　　公司各项固定用度相对较高，变成公司净利润为负的出处之一。近来三年，公司贩卖用度、解决用度及研发用度总额根基保卫正在8,500.00万元掌握，总额相对安稳，因为买卖收入周围相对较幼，导致贩卖用度、解决用度及研发用度占买卖收入的比重较大。

　　同业业可比公司近来三年归属于上市公司股东的扣除非往往性损益的净利润数据列示如下：

　　同业业各公司的功绩变更趋向存正在较大分别，或因为各公司所涉及的生意、产物和差异生意、产物的市集容量、市集据有率差异；或因为各公司战术考量及筹划的详细景况各异等等所致，因而，上述各公司之间，本公司与该等公司之间近来三年的功绩变更趋向不具备可比性。

　　3、综上，近来三年公司所处行业未爆发宏大晦气转变，公司主买卖务、重心产物未爆发宏大转变，因为固定用度较高，收入周围较幼，导致扣非后归母净利润陆续为负数。2021至2023年度，扣非后归母净利润差异为-6,053.74万元、-3,272.85万元和-2,872.07万元，亏折逐年裁汰，与公司的临盆筹划实质景况相符，具备合理性。

　　公司所属行业是国度战术性、根柢性重心财富，近年来，我国种业策略救援力度络续加大，为种业发达供应了昭彰、辽阔的市集远景，为公司缔造了优秀的临盆筹划处境。

　　公司始末多年的发达，具有当先的造种技巧，公司杂交水稻造种出现专利《杂交水稻造种超高产的步骤》是“三系法”杂交水稻高产造种的环节技巧，正在不增多临盆本钱的景况下大幅升高了造种产量，有用低落含杂比例，升高种子纯度，被杂交水稻之父袁隆平院士誉为“是宇宙种子临盆中的一次改进”，直接促使我国杂交水稻的行使和扩张。公司培养的“庆油”系列正在优质高产的根柢上告竣了特高含油率育种的打破，曾两次鼎新我国冬油菜区含油量最高纪录，告竣了从“三碗菜籽榨一碗油”到“两碗菜籽榨一碗油”的奔腾，正在高含油量油菜种类培养方面处于国际进步秤谌。

　　2021至2023年度，扣非后归母净利润差异为-6,053.74万元、-3,272.85万元和-2,872.07万元，亏折逐年裁汰。2023年度，公司筹划举动发生的现金流量净额为1,376.11万元，筹划举动现金流取得改进。截止2023年12月末，公司钱币资金及理物业物余额合计12,855.49万元，账面资金充分，可能满意公司常日开销周转；有用银行授信额度9.8亿元，救援公司战术筹划发达；公司资产欠债率仅14.50%，不存正在偿债危险。

　　综上，公司深耕种业多年，具有当先的造种技巧，各产物有必定的客户根柢，具备较强的逐鹿本领，公司亏折额逐年裁汰，具备筹划所需的资金及闭联资源，公司欠债率极低，筹划稳重。络续筹划本领不存正在宏大不确定性。

　　公司将以新质临盆力为引颈，深耕大食品观，坚决“农作物种业+水产种业”双轮驱动，以兴办“中国一流食用油原料供应商，中国高端海洋卵白供应商”为宗旨，进一步胀动高产、高效率、高质地种子（苗）种类的育种研发和贸易化扩张。通过完备财富链组织和资源优化摆设，促使临盆效力络续提拔，为保险国度粮油安宁、促使农业可络续发达做出踊跃孝敬。

　　讲演期内，以庆油3号、庆油8号、晶油1号、庆康1号为主的高含油量、抗病油菜种类扩张面积达800万亩以上，已笼罩重庆、四川、湖北、湖南等整体长江流域冬油菜区。此中，正在重庆区域扩张种植面积已横跨 78%。跟着“庆油”系列种植面积的进一步扩张，油菜种子已成为公司首要的功绩拉长板块。公司加大重心科研种类“庆油”系列的贸易化扩张力度。一方面搭修了“线上+线下”立体效劳系统。另一方面，公司通过与湖南省等核心扩张区域的油脂加工场、周围榨油坊配合，搭修了油菜籽回购和原料油加工系统，依托“庆油”系列低芥酸和高油酸及亚油酸的壮健油特质，撑持培养了“花千里”“红蜻蜓”等菜籽油品牌，勉力于从源流提拔菜籽油产物品德，络续提拔下搭客户对“庆油”系列油菜种类的消费需求，升高油菜种植面积，鼓动油菜种子贩卖。

　　2024年，公司将愚弄现有种子端的技巧上风及与农家的熟谙度，进一步搭修从种子研发、菜籽购销、仓储物流、原料油加工到包装贩卖的全财富链组织。依托“庆油”系列油菜种子的区域上风，正在湖南、湖北、江西、贵州等地加大“庆油”系列油菜种子种植扩张力度，并正在湖南、湖北省率先拓展油菜籽的收购和贩卖生意。公司将通过“订单农业”形式从农家端收购油菜籽，裁汰中央商闭头，加强公司菜籽本钱上风；同时，公司将为种植农家供应种植技巧效劳、呆板化效劳和金融产物效劳等多元化“东西包”救援，加大农家对“庆油”系列种植意向，周至提拔菜籽供应链临盆效力。公司将通过多元化要领周至促使油菜财富链升级，进一步升高公司油菜种子市集据有率，促使主买卖务提拔。

　　公司驻足海南资源禀赋，正在水产种业举行组织。2022岁暮启动神农水产种源科技财富园项目，目前正正在加疾财富园区和核心项目兴办。讲演期内，为了满意兴办期的科研临盆需求，公司组修了高根且则科研育种基地，对引进的局部鱼苗种质资源举行了差异养殖处境下的养成试验，已得胜培养入迷农第一代火山鲷种鱼，开头确立了选育系统。2024年，公司展开深海养殖和培养实施，截止目前已正在儋州深水网箱养殖基地拼装投放首批深水网箱19口并竣事了首批300万尾金鲳鱼苗投放，为后续新种类开垦、滋生技巧改进发达奠定根柢。

　　公司一方面将核心胀动水产种源科技财富园一期工程兴办，争取2024年内具备局部投产条目；另一方面，公司将充盈愚弄且则暂养地方的措施资源，络续深化与科研院所和高校的协同配合，依托海科院等专业团队技巧上风，合伙展开南海首要鱼类（比方：鞍带石斑鱼、东星斑等）保种、育种、造种技巧研发、行使。另表，公司将拣选适合深海处境的优越种类和种苗，同步展开深海养殖和培养实施，通过资源优化摆设告竣“陆海联动”，加快水产种业育繁推一体化兴办历程。

　　公司将以新质临盆力为引颈，络续环绕存量种类进一步发达良种扩张、农产物贩卖、农机效劳等多元生意，同步掌握国际市集拉长时机，拓展种子出口、海表种类核定及种子临盆技巧效劳，升高市集逐鹿力。另表，进一步加大功用米、壮健菜油等优质产物的开垦力度，提拔粮油产物附加值。

　　另表，公司将通过进一步加疾科研、临盆hahabet电竞、贩卖、科技技巧效劳一体化兴办，络续胀动种子（苗）临盆的法式化、安宁化、科技化、品牌化，优化资源摆设和临盆机闭，构修多元化食品提供系统。为适合国民食品消费机闭升级的新转变，公司将越发重视科技改进，培养更优质、高产、合适性强的种子（苗），提拔产物的著名度和美誉度，更好地满意人们对差异品种食品的需求，为保险国度食品提供安宁做出孝敬。

　　②获取杂交水稻种子和玉米种子贩卖明细表，对照明白贩卖种类、贩卖量、贩卖单价、贩卖金额、占买卖收入比重的变更景况；查阅同业业可比公司数据；访叙闭联职员理会首要种类买卖收入变更的出处及合理性；

　　③访叙闭联职员理会行业特色、生意周期、差异品各式子的播种时令，并连系公司汗青数据和同业业可比公司数据，复核主买卖务是否具备显著的时令性；

　　④连系公司贩卖合同的首要条件、同业业公司收入确认策略，复核公司收入确认策略是否适当企业管帐标准的法则，并连系客户景况以登第三季度、第四时度买卖收入景况，评判是否存正在腊尾突击贸易、失实贸易或提前确认收入的情况；

　　⑤对照明白玉米种子贩卖单价与单元本钱的变更，明白玉米种子毛利率变更的出处及合理性，查阅同业业公司玉米种子毛利率变更景况，判定是否与行业变更趋向相符；

　　⑥访叙闭联职员理会公司扣非后归母净利润陆续为负的出处，连系行业发达情景、公司生意发达景况、首要产物、用度开销等，并对照同业业可比公司数据，明白合理性；

　　⑦获取公司解决层络续筹划本领评估讲演，并连系公司所处行业、首要产物、筹划举动现金流、资金情景、资产欠债率等，判定络续筹划本领是否存正在宏大不确定性；访叙理会公司为改进主买卖务红利景况的详细要领。

　　①公司基于种子种类的市集逐鹿力，踊跃调治筹划战术，组织水产种业，坚决“农作物种业+水产种业”双轮驱动的发达战术，正在农作物种业倾向，公司核心拓展油菜种子生意，加大重心科研种类“庆油”系列的贸易化扩张力度，主动替代局部水稻种子种类等，导致杂交水稻种子和玉米种子买卖收入下滑，具备合理性；

　　②公司主买卖务收入拥有显著的时令性特色，买卖收入齐集正在第三季度、第四时度与公司的生意周期、种子的贩卖播种时令等相成家，与同业业公司不存正在明显分别；

　　③公司第三季度、第四时度买卖收入对应的首要客户均系公司终年配合的客户，公司向其贩卖种子，客户得到闭联商品的把持权后确认收入，客户与公司不存正在干系相干，闭联生意拥有贸易本色，不存正在腊尾突击贸易、失实贸易或提前确认收入的情况；

　　④受玉米种子市集逐鹿激烈、造种本钱络续上涨的影响，公司玉米种子毛利率大幅下滑，与行业变更趋向相符，处于合理秤谌；

　　⑤近来三年公司所处行业未爆发宏大晦气转变，公司主买卖务、重心产物未爆发宏大转变，因为固定用度较高，收入周围较幼，导致扣非后归母净利润陆续为负数。2021至2023年度亏折逐年裁汰，与公司的临盆筹划实质景况相符，具备合理性，公司络续筹划本领不存正在宏大不确定性。

　　二、贵部问询：年报及公然原料显示，你公司2023年前五大客户、供应商差异有2名、3名爆发变更，向前五大供应商合计采购金额为3,636.06万元，占比为33.31%，同比差异消重47.26%和16.84个百分点。

　　（一）阐述近来三年前五大客户和供应商的名称及根基消息、贩卖或采购金额、变更景况及出处，首要客户及供应商变更较大是否适当行业特色，以及前五大客户和供应商是否与你公司、实质把持人、5%以上股东、董监高之间存正在干系相干或能够导致便宜倾斜的其他相干；

　　①近来三年前五大客户名单中继续存正在的客户为武汉神农大丰种业有限公司及孟加拉Agicare公司。

　　1 贵州省毕节区域金沙县农业村庄局 第一大客户 第三大客户 未进入前五大客户

　　2 湖南省常德市安乡（吴淑兰） 第三大客户 未进入前五大客户 未进入前五大客户

　　3 重庆三千种业有限公司 第四大客户 未进入前五大客户 未进入前五大客户

　　4 云南美益嘉种业有限公司（注1） 未进入前五大客户 第一大客户 第五大客户

　　5 湖南丰神农业科技有限公司（注1） 未进入前五大客户 第五大客户 第二大客户

　　6 四川神农大丰种业科技有限公司（注2） 未进入前五大客户 未进入前五大客户 第四大客户

　　注1：云南美益嘉种业有限公司、湖南丰神农业科技有限公司与公司的生意形式、筹划种类等没有爆发宏大转变，其2023年度贩卖额差异为488.66万元、207.79万元，排名第6和第13位。

　　注2：四川神农大丰种业科技有限公司系公司2019年办理的子公司，自2022年与公司生意往返裁汰。

　　上表显示，除湖南省常德市安乡（吴淑兰）和重庆三千种业有限公司属于公司近来三年新进入2023年度前五台甫单的客户，四川神农大丰种业科技有限公司2022年下手生意量裁汰表，其他客户基于公司的筹划打算与公司生意往返没有爆发宏大转变。

　　①如前所述，2023年度第三大客户湖南省常德市安乡（吴淑兰）系公司油菜种子首要经销商，与公司保留终年配合相干，虽未进入2022年、2021年前五大客户名单，但系2020年度第二大客户。2023年度公司油菜种子全体收入周围显示大幅拉长趋向，对其贩卖周围增多，以是排名再次进入前五大。

　　②2023年度第四大客户重庆三千种业有限公司系公司油菜、水稻、玉米种类经销商，与公司配合十余年，2023年度由于对其油菜种子贩卖周围扩充，排名进入前五大。

　　（4）上述变更系公司生意转型的一定结果，适当公司发达谋划，没有偏离行业特色景况。

　　序号 客户名称 兴办时辰 注册资金(万元) 股权机闭 筹划鸿沟（生意景况）

　　2 武汉神农大丰种业有限公司 2014-12-05 200.00 封新明59%；邬文晖15%；饶丰10%；周勇浩10%；童巧英6% 种子研发及培养；代销和筹划不再分装的包装种子；农业低级产物贩卖；农产科技产物研发及技巧磋商。

　　3 湖南省常德市安乡（吴淑兰） 天然人 油菜种子、水稻种子、玉米种子等的购销。

　　4 重庆三千种业有限公司 2004-11-17 200.00 苏玲51%；陈磊30%；曾晓春19% 临盆、批发、零售、进出口农作物种子；粮食收购、加工；批发、零售农药、化肥等。

　　6 云南美益嘉种业有限公司 2007-03-27 500.00 苟强79%; 其余股东均幼于等于5% 农作物种子筹划；首要农作物种子临盆；食物贩卖等。

　　7 湖南丰神农业科技有限公司 2012-09-11 500.00 凡亚丽90%；廖常青10% 农业新技巧的研发及消息磋商效劳；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的贩卖。

　　8 四川神农大丰种业科技有限公司 2005-03-24 3,000.00 李勇75%；李俊儒17.5%王飞7.5% 杂交水稻、幼麦、玉米、油菜、棉花、蔬菜种子的临盆、贩卖；首要农作物种子和非首要农作物种子、化肥、孕育素、农膜、饲料的贩卖；粮食收购与加工、贩卖等。

　　上述客户筹划鸿沟及生意景况与公司产物相契合。同时，公司得到客户闭联原料（对付企业法人，公司通过公然消息平台查阅客户公然消息，网罗注册资金、主买卖务等；对付天然人，公司通过获取其身份注明原料，走访访叙客户，理会其必定的社会相干），将其与公司干系方清单屡次比对，未觉察闭联客户与公司、实质把持人、5%以上股东、董监高之间存正在干系相干或能够导致便宜倾斜的其他相干。

　　①近来三年前五大供应商名单中继续存正在的供应商为临泽县康裕种苗有限义务公司及重庆市垫江县油菜造种基地。

　　1 新疆维多利种业有限义务公司 第三大供应商 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商

　　2 安徽中朗晟包装有限公司 第四大供应商 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商

　　3 福修龙岩连城林绿生 第五大供应商 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商

　　4 深圳市兆农农业科技有限公司 未进入前五大供应商 第一大供应商 第一大供应商

　　6 贵州烁橙农业科技有限公司 未进入前五大供应商 第五大供应商 未进入前五大供应商

　　7 湖南丰神农业科技有限公司 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商 第三大供应商

　　8 安徽金科印务有限义务公司 未进入前五大供应商 未进入前五大供应商 第五大供应商

　　①新疆维多利种业有限义务公司系公司玉米种子首要供应商，因为甘肃区域造种本钱络续攀升，造种企业下手向新疆等造种区变动，新疆成为世界较大的玉米造种基地，该供应商自2022年起与公司下手配合，配合景况较好，2023年度加大了采购周围，排名进入前五大。

　　②安徽中朗晟包装有限公司系公司产物的包装物资供应商，因为2023年油菜种子销量增多，以是包装物资需求量相应增多，排名进入前五大。

　　③福修龙岩连城林绿生系公司水稻种子供应商，是福修省连城县的临盆大户，熟谙表地的天然处境，其构造力和召唤力强，首要担负落实临盆面积、构造表地农家举行种子临盆并协帮公司抓好各项造种处事。因其担负的造种基地造种品德高，2023年公司加大了对其种子需求，排名进入前五大。

　　④深圳市兆农农业科技有限公司系公司杂交水稻兆优5431的首要造种商。因为本问询函“题一（一）2（1）”之回答所述的出处，2023年度裁汰了兆优5431的采购量，其当年供应额排名第11位。

　　⑤祥云赖国勇正在云南大理从事造种临盆多年，是公司玉米种子供应商，继续与公司保留配合相干，2022年度因金六谷 30、金六谷 80 种类产销量加大，排名进入前五大。2023年度因为受造种地天色的影响变成减产，故排名未进入当年前五大，其当年供应额排名第12位。

　　⑥贵州烁橙农业科技有限公司系公司杂交水稻造种商，继续与公司保留配合相干，2022年度Q优4108等种类采购量增多，排名进入前五大。2023年度因为Q优4108种类出口裁汰，因而采购量锐减。

　　⑦湖南丰神农业科技有限公司系湖南神农大丰2020年办理的子公司，2021年因为当局采购生意，子公司湖南神农大丰向其采购水稻种子而进入当年供应商排名前五大，属于偶发性生意。该公司继续系公司客户，为公司贩卖水稻种子。

　　⑧安徽金科印务有限义务公司系公司包装成品供应商，因为该公司本身的出处不行满意本公司解决的需求，故生意量自2022年起大幅裁汰。

　　⑨上述变更系公司依照本身生意需求、市集转变举行的需要调治，适当公司发达谋划和行业特色。

　　序号 供应商名称 兴办时辰 注册资金(万元) 股权机闭 筹划鸿沟（生意景况）

　　2 临泽县康裕种苗有限义务公司 2003-11-08 3,166.47 西科农业集团股份有限公司51.01%；张文有48.99% 首要农作物种子、非首要农作物、蔬菜、花草、中药材种子的引进、开垦、加工、临盆、批发、零售；不再分装的包装种子批发、零售。

　　3 新疆维多利种业有限义务公司 1999-01-28 3,000.00 计家佳90.03%；王桂香9.97% 农作物种子的批发、零售；农作物种子临盆：玉米（代繁）等。

　　5 安徽中朗晟包装有限公司 2023-03-08 1,518,00 黄友进51%；曹巧玲49% 包装装潢印刷品印刷；塑料成品创造；橡胶成品创造；家用纺织造造品创造等

　　7 深圳市兆农农业科技有限公司 2009-09-17 3,000.00 武锶芪92.37%；其余均幼于5% 农业技巧的研发、技巧效劳；农产物及种植技巧的研发，许可筹划项目是：杂交稻、杂交玉米种子及其亲本种子临盆、加工、包装、批发、零售。

　　8 贵州烁橙农业科技有限公司 2018-03-09 500.00 张能攀60%；张能峰40% 农业技巧开垦、技巧效劳；水稻经济作物的种植、贩卖；农药、农业呆板、耕具及化肥批发贩卖。

　　9 湖南丰神农业科技有限公司 2012-09-11 500.00 凡亚丽90%；廖常青10% 农业新技巧的研发及消息磋商效劳；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的贩卖。

　　10 安徽金科印务有限义务公司 2003-05-12 26,789.00 许媛75%；许幼平25% 食物用纸包装、容器成品临盆；食物用塑料包装容器东西成品临盆；包装装潢印刷品印刷等。

　　上述供应商筹划鸿沟及生意景况与公司采购商品相契合。同时，公司得到供应商闭联原料（对付企业法人，公司通过公然消息平台查阅供应商公然消息，网罗注册资金、主买卖务等；对付天然人，公司通过获取其身份注明原料，走访访叙供应商，理会其必定的社会相干），将其与公司干系方清单屡次比对，未觉察闭联供应商与公司、实质把持人、5%以上股东、董监高之间不存正在干系相干或能够导致便宜倾斜的其他相干。

　　3、综上，近来三年公司的客户和供应商根基保留安稳，局部前五大客户和供应商存正在变更与公司临盆筹划特色、生意开采核心等闭联，变更具备合理性，适当行业特色。

　　4、如前所述，经核查，前五大客户和供应商与公司、实质把持人、5%以上股东、董监高之间不存正在干系相干或能够导致便宜倾斜的其他相干。

　　2023年度向前五大供应商合计采购金额3,636.05万元，2022年度向前五大供应商合计采购金额6,894.12万元，2023年度比拟2022年度裁汰3,258.07万元，首要系向深圳市兆农农业科技有限公司采购杂交水稻种子兆优5431消重。公司 2021年度、2022年度向深圳市兆农农业科技有限公司采购金额差异为4,931.66万元、4,297.88万元，2023年度向其采购金额为212.04万元，2023年度采购金额大幅消重，首要系受到公司筹划战术调治的影响。

　　因为本问询函“题一（一）2（1）”之回答中所述的出处，2023年度向深圳市兆农农业科技有限公司采购大幅消重，与公司的筹划战术谋划相符，具备合理性。

　　①获取公司贩卖明细表，对首要客户变更举行明白，明白贩卖种类、贩卖单价、贩卖金额的变更景况；

　　②获取公司采购明细表，对首要供应商变更举行明白，明白采购种类、采购单价、采购金额的变更景况；

　　③获取贩卖合同、采购合划一撑持性文献，复核贩卖金额及采购金额简直实性、切确性；并对首要客户和供应商举行函证；

　　④查阅首要客户及供应商的公然消息，核查其兴办时辰、股权机闭、主买卖务等景况，明白其贸易额是否与其筹划情景相成家；并获取公司干系方清单，复核前五大客户和供应商是否与公司、实质把持人、5%以上股东、董监高之间存正在干系相干或能够导致便宜倾斜的其他相干；

　　⑤访叙闭联职员，理会公司与前五大客户和供应商贸易的配景、形式等景况，理会前五大客户和供应商变更的出处，并明白合理性。

　　①近来三年公司的客户和供应商根基保留安稳，局部前五大客户和供应商存正在变更与公司临盆筹划特色、生意开采核心等闭联，变更具备合理性，适当行业特色；

　　②前五大客户和供应商与公司、实质把持人、5%以上股东、董监高之间不存正在干系相干或能够导致便宜倾斜的其他相干；

　　③2023年向前五大供应商合计采购金额大幅消重系公司筹划战术调治所致，具备合理性。

　　三、贵部问询：年报显示，你公司讲演期末应收账款账面余额为13,029.12万元，此中账龄三年以上的占比为 30.18%农用机械，按单项计提坏账绸缪的应收账款账面余额为2,903.43万元，坏账绸缪计提比例为100%，结余按组合计提坏账绸缪的应收账款中，大凡种子贩卖款组合、当局采购组合、其他组合坏账绸缪计提比例差异为13.96%、16.02%和81.59%，合计为16.98%。

　　（一）连系客户机闭、信用策略详细实质、同业业可比公司数据等成分，明白近来三年应收账款周围与买卖收入周围的成家性，账龄漫衍的合理性，是否存正在为提前确认收入放宽信用策略的情况；

　　近来三年应收账款占买卖收入的比例差异为55.70%、67.74%和78.15%，因公司买卖收入周围相对较幼，公司前任解决层履职时期（2019年上半年以前）变成的应收账款金额相对较大，其账龄均正在4年以上。剔除4年以上应收账款后（已根基全额计提坏账绸缪），应收账款占买卖收入的比例差异为50.62%、58.28%和 60.92%，应收账款占比仍较高的出处：如前所述，因为农作物种子的时令性特色决心了公司的生意周期为跨年度筹划，公司的贩卖告竣首要齐集正在第三、四时度，待次年农作物成效时才最终结算，贩卖确认期与结算周期的分别性决心了每腊尾一定发生较大应收金钱，因而，期末应收账款占比力高与贩卖周期是成家的。

　　因当局采购类客户付款周期较长、其他类客户受宏观经济现象影响回款滞后，2022腊尾应收账款同比增多4,674.32万元，导致2022腊尾应收账款占买卖收入的比例由50.62%增多至58.28%，增多7.66个百分点。

　　2023腊尾应收账款周围比拟2022腊尾未爆发大幅拉长，应收账款周围根基保卫安稳，但因买卖收入周围略有消重，导致2023腊尾应收账款占买卖收入的比例由58.28%增多至60.92%，增多2.64个百分点。

　　综上，剔除非平常成分，近来三年应收账款占买卖收入的比例根基正在55%的秤谌上下振动，拥有通常性，没有浮现宏大的十分情景。

　　上表显示，近来三年：1年以内应收账款占比差异为44.16%、52.25%、57.11%，3年以上应收账款占比差异为22.03%、22.47%、30.18%，显示逐年上升的趋向；1-2年应收账款占比差异为17.14%、16.29%、9.79%，2-3年应收账款占比差异为16.67%、8.99%、2.92%，显示逐年消重的趋向。

　　从客户机闭来看，当局采购类客户近来三年应收账款余额差异为 2,003.93万元、4,033.44万元和3,274.09万元，2022年度受当局采购类客户付款周期较长的影响，当局采购类客户应收账款较2021腊尾增多2,029.51万元；2023年度公司加大了对当局采购类客户的催收力度，如通过多种格式收回贵州省毕节区域金沙县农业村庄局货款1,370.78万元，使得2023年当局采购类客户应收账款同比裁汰759.35万元。

　　其他客户近来三年应收账款余额差异为 3,325.77万元、5,970.58万元和6,851.60万元，2022年度因收入周围增多、宏观经济现象影响导致回款滞后等出处，其他客户应收账款较2021腊尾增多2,644.81万元；2023年度受公司筹划战术调治的影响，公司拓展杂交水稻贩卖种类，局部原有种类的水稻种子结算滞后，加之公司扩张油菜种子的成分影响，导致其他客户应收账款同比增多881.02万元，如水稻种子客户武汉神农大丰种业有限公司2023腊尾应收账款余额为815.94万元，较2022腊尾的615.84万元增多200.10万元，该应收金钱已于期后全体收回；油菜种子新增客户毕节市七星闭区农业村庄局2023腊尾应收账款余额179.00万元，系新增生意，该应收金钱已于期后全体收回。

　　种子企业的终端客户为种植农家，客户显示数目多，区域漫衍广，单次采购额低等特色，采用经销形式更有利于种子企业简化公司解决架构，低落贩卖解决难度，并充盈阐述经销商笼罩面更广和就近效劳消费者的上风，加强公司的市集开垦和排泄本领。因而，公司经销形式是种子企业筹划多数采用的贩卖形式。

　　每年下半年，公司与各区域经销商签署经销和叙，经销商依照公司法则的提货价预付局部货款后提货，整体筹划时令结尾后，公司依照确定的结算价和当年的贩卖策略与经销商结算货款。

　　除经销形式表，公司对各地农业村庄局等单元的贩卖为直销形式，公司通过招投标格式参加当局采购，中标后与当局签署合同，公司依照合同条件向添置方供货，供货竣事且经添置方验收后收取必定比例货款，结余金钱行为质保金正在临盆周期竣过后结算收回全款。

　　公司名称 2023年度买卖收入 2023年12月31日应收账款账面余额 应收账款占买卖收入的比例

　　公司名称 2023年12月31日应收账款账面余额 账龄1年以内应收账款 账龄三年以上应收账款

　　因为各公司所涉及的生意hahabet电竞、产物和差异生意、产物的市集容量、市集据有率差异，同业业公司应收账款占买卖收入的比例、账龄一年以内、三年以上应收账款占比分别较大。同业业公司应收账款占买卖收入的比例最低为3.51%，最高为26.71%，公司为 78.15%，差异较大；同业业公司一年以内应收账款占比最低16.14%，最高90.17%，公司为57.11%；同业业公司三年以上应收账款占比最低1.66%，最高81.24%，公司为30.18%，公司账龄一年以内、三年以上应收账款占比处于行业中等秤谌。

　　4、固然公司应收账款金额较大，但截至本问询函回答日，应收账款已收回3,134.00万元，占期末应收账款的比例为24.05%，占一年以内应收账款的42.12%，回款景况较好。

　　5、综上所述，近来三年公司信用策略未爆发宏大转变农用机械，应收账款周围与买卖收入周围的成家性、账龄漫衍景况，与公司的临盆筹划景况相符，不存正在提前确认收入放宽信用策略的情况。

　　（二）一一阐述账龄三年以上的应收账款及按单项计提坏账绸缪的应收账款的闭联消息，网罗对应客户的名称、注册资金、主买卖务、下手配应时辰、配景考查景况，贸易实质、时辰、金额，应收账款余额、账龄、坏账绸缪金额、期后回款景况，应收账款估计无法收回的详细出处等，以及对应客户是否与你公司、实质把持人、5%以上股东、董监高之间存正在干系相干或能够导致便宜倾斜的其他相干；

　　讲演期末公司应收账款账龄三年以上金额合计3,932.18万元，此中一经按单项计提坏账绸缪的应收账款金额为2,903.43万元（其详细景况详见本题（二）回答实质），扣除单项认定局部，账龄三年以上的金额为1,028.75万元。涉及到126户客户，金额涣散。其大额客户合计660.70万元，占账龄三年以上的金额的64.22%。首要景况列示如下：

　　注1：贵州金丽农业投资有限公司兴办于2017年3月16日，股东系金沙县国有资产解决效劳核心，注册资金为50,000.00万元，主买卖务网罗农作物种植、加工及贩卖；农用呆板、化肥贩卖；生果、坚果、饮料和香料作物种植及贩卖等。于2020年与子公司贵州新中一爆发生意往返，2020年度公司向其贩卖蔬菜及其他种子等产物共计305.94万元，变成应收账款205.94万元。贵州新中已经多次口头催收无果，已于2024年3月8日向贵州金丽农业投资有限公司发送催款函。因该笔金钱可收回性存正在较大的不确定性，公司基于郑重性规定已至2023年度足额对其计提坏账绸缪。

　　注2：贵州铜仁市德江县宏丰肥料有限公司兴办于2018年5月9日，注册资金为1,000.00万元，主买卖务网罗种子、苗木、农用呆板、农药批发及零售；化肥临盆及贩卖。于2019年6月与子公司贵州新中一爆发生意往返，2019年贵州新中从来其贩卖肥料90.03万元，变成应收账款90.03万元。为处理两边的经济纠葛，贵州省金沙县百姓法院构造两边举行调停，于2021年12月出具（2021）黔0523民初6045号《民事调停书》，两边杀青调停和叙，德江县宏丰肥料有限公司正在2022年12月30日前分次向贵州新中一归还欠款。可是德江县宏丰肥料有限公司并未依和叙还款，贵州新中一于2022年4月向金沙县百姓法院申请奉行，金沙县百姓法院再次举行了调停，两边于2022年6月杀青一慰劳见，金沙县百姓法院中止奉行本案。德江县宏丰肥料有限公司仍未依约还款，贵州新中一于今天向金沙县百姓法院递交《复兴奉行申请书》，申请强造奉行（2021）黔0523民初6045号《民事调停书》。

　　因该笔金钱可收回性存正在较大的不确定性，公司基于郑重性规定已至 2023年度足额对其计提坏账绸缪。

　　注3：2018年3月，湖南神农大丰与江苏南京马鹏飞签署杂交水稻种子深优9519贩卖合同，向其贩卖深优9519杂交水稻种子175.00万元,因为马鹏飞未按商定结清货款，同时湖南神农大丰屡屡催欠未果，2020年12月1日，湖南神农大丰向长沙市望城区百姓法院提告状讼，2021年3月9日长沙市望城区百姓法院下达民事占定书（2020）湘0112民初6289号，占定马鹏飞正在占定生效后十日内付出湖南神农大丰货款175.00万元、讼师费3万元、案件受理费及保全费1.63万元，但马鹏飞名下没有可供奉行的物业。2021年8月17日，望城区百姓法院下达失信决心书（2021）湘0112执2343号，将马鹏飞列入失信被奉行人名单并节造高消费。2021年8月24日，望城区百姓法院下达奉行裁定书(2021)湘0112执2343号之一，终结本次奉行步伐。湖南神农大丰至今未收到该笔金钱。因该笔金钱可收回性存正在较大的不确定性，公司基于郑重性规定已足额对其计提坏账绸缪。

　　注4：湖南神农大丰账簿纪录显示，2018年12月，湖南神农大丰竣事长沙市望城区农业和林业局的土地整顿项目，确认应收账款417.24万元，2019年4月，湖南神农大丰收到望城区农业和林业局转来的土地整顿项目款335.03万元，余82.21万元至今未收到。因该笔金钱可收回性存正在较大的不确定性，公司基于郑重性规定已足额对其计提坏账绸缪。

　　注5：江苏中江种业股份有限公司兴办于 2002年 1月8日，注册资金为17,765.80万元，主买卖务网罗农作物种子临盆；农作物种子筹划；农作物种子进出口；林木种子临盆筹划；国营生意解决物品的进出口。于2017岁暮与孙公司江苏春鹏种业科技有限公司（以下简称“江苏春鹏”）爆发生意往返。江苏春鹏账簿纪录显示，2017年12月，江苏春鹏向江苏中江种业股份有限公司贩卖粤优938种子75.45万元。2018年11月，江苏中江种业股份有限公司向江苏春鹏付出种子款13.67万元，从而变成江苏春鹏对江苏中江种业股份有限公司的应收账款61.78万元。

　　江苏春鹏系湖南神农大丰持股51%的子公司，另一49%股东为天然人马鹏飞，江苏春鹏筹划时期由马鹏飞担负解决公司工作。上述应收金钱爆发正在马鹏飞履职时期。如本题注3所述农用机械，马鹏飞已被望城区百姓法院列入失信被奉行人名单并节造高消费，故无法收回上述应收款。因其可收回性存正在较大的不确定性，公司基于郑重性规定已足额对其计提坏账绸缪。

　　注6：湖南神农大丰账簿纪录显示，2017年12月，湖南神农大丰向湖北省蕲春封新明贩卖稻谷，变成应收账款45.74万元，湖南神农大丰多次向其催收无果。因该笔金钱可收回性存正在较大的不确定性，公司基于郑重性规定已足额对其计提坏账绸缪。

　　上述应收金钱均爆发于公司前任解决层的履职时期，公司已采用多种格式催收欠款，并依照接受的不确定性对其计提坏账绸缪。

　　1、按单项计提坏账绸缪的应收账款账面余额为2,903.43万元，坏账绸缪计提比例为100%，详细景况列示如下：

　　注1：湖南丰神农业科技有限公司兴办于2012年3月16日，注册资金500万元，股东系凡亚丽和廖常青，公司主买卖务网罗农业新技巧的研发及消息磋商效劳；不再分装的包装种子、肥料、低级农副产物的贩卖。该公司原系湖南神农大丰控股子公司，其财政数据纳入公司兼并报表。2020年9月，湖南神农大丰将其持有的湖南丰神农业科技有限公司51%股权全体予以让渡，2020年10月起该公司不再纳入公司兼并鸿沟。湖南丰神农业科技有限公司自2012年9月兴办此后继续从湖南神农大神姿购水稻种子并对表贩卖，从而变成湖南神农大丰对其的应收账款。至2020年12月31日，湖南神农大丰账面纪录应收湖南丰神农业科技有限公司货款1,485.49万元。探讨到湖南丰神农业科技有限公司财政情景不佳，金钱的变成无数是以前内部贸易导致，因而于2020年度按预期信用亏损率计提减值绸缪597.38万元。2021年度因账龄迁移，预期信用亏损率上升，公司基于郑重性规定全额计提减值绸缪，2021年度计提减值绸缪888.11万元。

　　注2：湖南多鑫明诚数码科技有限公司（兴办于2017年7月27日，注册资金300万元，股东系张明，主买卖务网罗电子产物研发；电子产物检测；电子产物效劳；代办电信生意；揣度机零售；电子产物、电子产物、电子产物及配件、手机、拍照器械、揣度机零配件的贩卖；办公修立耗材的零售；办公用品、通信修立及配套修立的批发。工商状况显示筹划十分）、湖南清诚鑫创数码科技有限公司（兴办于2018年5月29日，注册资金200万元，股东系谢海清，主买卖务网罗电子产物研发；软件开垦；电子产物效劳；电子产物及配件、揣度机软件、揣度机、揣度机辅帮修立、办公用品的贩卖；手机、拍照器械、揣度机零配件、办公修立耗材的零售。工商状况显示筹划十分）、湖南昌荣智兴消息科技有限公司（兴办于2019年1月3日，股东系冯昌荣，公司现已刊出）、株洲盛强数码科技有限公司（兴办于2017年10月27日，注册资金80万元，股东系曹敏，主买卖务网罗电子产物的研发、检测及效劳；代办电信生意； 揣度机、电子产物及配件的贩卖；手机、拍照器械、办公修立耗材的零售；办公用品、通信修立及配套修立的批发。工商状况显示筹划十分。）均系公司全资子公司海南丫米汇集科技有限公司（以下简称“丫米汇集”）的客户，从事供应链生意。2017年至2019年，该等公司向丫米汇集采购揣度机软件、硬件并对表贩卖。至2020年12月31日，上述公司差异对丫米汇集变成应收账款206.83万元、74.32万元、187.10万元、139.40万元。因为该等公司永恒不行了偿欠款，2019年9月，丫米汇集向海南省海口市美兰区百姓法院提起民事诉讼，诉求上述四家公司付出所欠货款、署理费及滞纳金，诉讼标的合计824.18万元。2019年12月、2020年3月与上述四家公司的诉讼一审案结，海南省海口市美兰区百姓法院差异判令其付出货款、署理费合计185.45万元、70.85万元、190.314万元、151.946万元及按24%的利率法式揣度的相对应的滞纳金。2020年8月，丫米汇集申请强造奉行，2020年12月丫米汇集收到株洲盛强数码科技有限公司和湖南清诚鑫创数码科技有限公司强造奉行所得款差异为1,043.58元、1,621.44元。经考查，四家公司名下均无可奉行的物业。基于上述金钱可接受性存正在紧要的不确定性，公司已于 2020年度对其全额计提减值绸缪。

　　注3：2018年3月，周新平向湖南神农大丰添置杂交水稻种子5万公斤，货款共计310.00万元，涂幼雄为上述债务连带确保人。至2020岁暮，湖南神农大丰账面纪录应收周新平203.454万元。

　　2019年4月16日，因周新平未能按时付出种子款，湖南神农大丰向长沙市望城区法院提告状讼，央求周新平付出拖欠的货款203.454万元及滞纳金，并查封冻结周新平、涂幼雄衡宇各一套。2019年9月，长沙市望城区法院一审讯决周新平应付出湖南神农大丰货款203.184万元及滞纳金，涂幼雄对上述债务接受连带了偿义务。周新平、涂幼雄不服占定向湖南省中级百姓法院提起上诉。2019年11月20日，湖南省中级百姓法院作出终审裁定：“周新平、涂幼雄主动撤回上诉。一审讯决书自本裁定书投递之日起爆发法令功效。”随后湖南神农大丰申请强造奉行，但债务人及确保人被冻结房产均已设定典质物权，处于轮候冻结状况，湖南神农大丰继续无法通过申请办理资产收回债权。湖南神农大丰鉴于上述实质景况，已于2019年度对该应收账款全额计提减值绸缪。

　　注4：湖南神农大丰账簿纪录显示，江西省高安市费丽华系该公司贩卖客户，2018年2月至2019年2月，该公司将203.4175万元分4笔付至邬文辉、费丽华伉俪片面账户，并计入“应收账款”科目。2019年10月此后，湖南神农大丰多次催收该金钱，但费丽华彻底含糊上述债务的存正在。正在催收该金钱时期，公司曾向原董事长黄培劲、原财政总监朱诚、原董秘胥洋举行了书面咨询，但继续未取得上述三人的回答。鉴于该债权接受存正在紧要的不确定性，公司已于2019年对其全额计提了减值绸缪。

　　注5：长沙思凯电子商务有限公司（兴办于2018年7月24日，股东系湖南蓝国汇集科技有限公司和蔡电英。注册资金100万元，首要生意网罗电子商务平台的开垦兴办；揣度机汇集平台的开垦及兴办；预包装食物（含冷藏冷冻食物）、散装食物、婴幼儿配方乳粉、进口酒类、国产酒类、果品及蔬菜、禽、蛋及水产物、调味品、文具用品、文明用品、办公用品、文明艺术保藏品、纸成品、保健用品、旅游户表产物、修材、日用百货的贩卖等）于2019年5月至8月向湖南神农大丰添置大米31.63万公斤，共计190.02万元。正在湖南神农大丰向该公司多次催收该金钱未果的景况下，于2020年5月向长沙市望城区法院提告状讼，诉求长沙思凯电子商务有限公司及其担保人湖南百川汇供应链解决有限公司和中央人樊某某付出货款190.02万元并接受全体诉讼用度。2020年8月，长沙市望城区百姓法院一审讯决长沙思凯电子商务有限公司于占定生效之日起向湖南神农大丰付出货款190.02万元，湖南百川汇供应链解决有限公司正在154.20万元的鸿沟内接受连带了偿义务，同时，败诉两公司接受湖南神农大丰已付出的案件受理费2.19万元。2020年9月，湖南神农大丰向长沙市望城区百姓法院申请强造奉行，但被申请人无物业可供奉行。鉴于该种情景，湖南神农大丰已于 2020年度将上述涉诉债权及案件受理费全额计提减值绸缪。

　　注6：熊少均系公司子公司重庆中一的客户，永恒从事进出口生意。2013年9月至2018年8月，熊少均继续向重庆中一采购水稻种子，销往越南，至2020年12月31日重庆中一账面纪录应收其货款121.74万元。因为上述应收账款账龄已逾5年，且接受难度很大，重庆中一已于2020年度全额对其计提坏账绸缪。

　　鉴于熊少均永恒不执行还款责任，重庆中一于2020年2月向重庆市南岸区百姓法院提告状讼，诉求熊少均偿付上述货款及抵偿过期付款亏损，该案于2021年5月17日开庭审理。2022年3月6日，重庆中一收到重庆市南岸区法院占定书，占定熊某向重庆中一付出货款70.45万元及过期息金。2023年度重庆中一收到法院划拨的奉行款1.26万元，公司相应转回坏账绸缪1.26万元。截至2023年12月31日，重庆中一应收熊少均账款余额为120.48万元。

　　注7：2018年6月，深圳惟谷因与广州市和兴隆食物科技股份有限公司（兴办于2008年12月22日，注册资金11,116.11万元，主买卖务网罗焦点厨房;预包装食物批发;餐饮配送效劳;收购农副产物;商品批爆发意;食物科学技巧琢磨效劳;道途物品运输署理;单元后勤解决效劳;农产物初加工效劳;冷冻肉零售;农业技巧扩张效劳;餐饮解决;鲜肉离散加工（限猪肉）。工商状况显示筹划十分）(以下简称“和兴隆”)交易合同纠葛向深圳市南山区百姓法院提告状讼，诉求后者付出货款本金 190.72万元及违约金，共计213.5768万元。基于该涉诉债权接受的不确定性，2018年度公司对其计提坏账绸缪90.72万元(货款本金190.72万元扣除和兴隆前期付出的确保金100万元后的余额)。

　　2019年 4月，深圳市南山区百姓法院一审讯决和兴隆付出深圳惟谷货款190.72万元及违约金，同年7月公司申请强造奉行，轮候冻结了局部银行账户 及闭联人持有的和兴隆(证券代码837628)股票。依照广州市中级百姓法院2020年1月6日(2020)粤01破25号决心书，和兴隆进入崩溃算帐步伐。

　　2、上述应收账款的发生均爆发正在前任解决层履职时期，其对应客户的闭联景况，网罗名称、注册资金、主买卖务、下手配应时辰、配景考查景况，贸易实质、时辰、金额，应收账款余额、账龄、坏账绸缪金额、期后回款景况等，公司曾向原解决层举行过咨询，除前述解释所披露的实质，其他景况现任解决层实属无从理会。

　　3、公司得到账龄三年以上客户闭联原料（对付企业法人，公司通过公然消息平台查阅客户公然消息，网罗注册资金、主买卖务等；对付天然人，公司通过获取其身份注明原料，走访访叙客户，理会其必定的社会相干），将其与公司干系方清单屡次比对，未觉察闭联客户与公司、实质把持人、5%以上股东、董监高之间存正在干系相干或能够导致便宜倾斜的其他相干。

　　（三）阐述你公司针对账龄三年以上的应收账款及按单项计提坏账绸缪的应收账款采用催收要领的时辰、格式、实质，并连系对上述题方针回答，阐述闭联生意是否拥有贸易本色，对应收入是否确实；

　　回答：对付账龄三年以上的应收账款及按单项计提坏账绸缪的应收账款，公司已采用了各样格式网罗通过法令途径对该等应收金钱举行催收。其闭联景况，网罗闭联生意是否拥有贸易本色，对应收入是否确实详见“本题（一）账龄三年以上的应收账款的景况、（二）按单项计提坏账绸缪的应收账款的景况”之回答。

　　（四）阐述按组合计提坏账绸缪的应收账款账龄与整体存续期预期信用亏损率比较表的详细实质与确定按照，连系同业业可比公司数据等阐述坏账绸缪计提是否实时、充盈、合理；

　　（一）公司按组合计提坏账绸缪的应收账款账龄与整体存续期预期信用亏损率比较表的详细实质与确定按照

　　对付划分为组合的应收账款，公司参考汗青信用亏损体味，连系而今情景以及对异日经济情景的预测，编造应收账款账龄与整体存续期预期信用亏损率比较表，揣度预期信用亏损。

　　以重庆中一种业为例，对付划分为组合的应收账款，公司揣度预期信用亏损的详细进程如下：

　　揣度迁移率需求依呼应收账款账龄漫衍为按照举行计。神农科技：合于hahabet电竞2023年年报问询函复兴的通告